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L’imposition est totalement différente si vous louez vide ou meublé.

Pour la location nue, vous serez imposé sur le revenu dans la catégorie des revenus fonciers, tandis qu’avec la location meublée (saisonnière ou à l'année), vous dépendez de la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Chacun de ces deux régimes possède un régime micro et un régime réel.

1. Location VIDE : Fiscalité d’une location non meublée... quelques éclairages -

1.1 Régime MICRO  
Le régime micro sur les revenus fonciers est possible accessible si les revenus locatifs sont d'un maximum de 15000 euros par an. Un abattement de 30% est pratiqué. Il correspond aux charges.

1.2 Régime réel

Mais il est possible d’opter volontairement pour le régime réel : cela peut en effet être plus avantageux dans le cas où le montant total des charges dépasserait le forfait proposé. C'est généralement le cas si les charges de propriété sont plus élevées ou si des travaux sont effectués

Certains frais sont déductibles, pas d'autres.

Vous pourrez déduire les charges de copropriété, les taxes foncières, honoraires de gestion, intérêts d’emprunt, prime d’assurance loyers impayés, prime d'assurance "loyers impayés"…

Vous pourrez aussi déduire les travaux d’amélioration et d’entretien

En revanche,  les travaux d’agrandissement, de construction et reconstruction ne sont pas déductibles !  (la liste est consultable sur code général des impôts)

Si les frais dépassent les loyers perçus, un déficit est alors généré, qui pourra être imputé sur le revenu global dans la limite maximale  de 10 700 euros par an. L'excédent, reporté l'année suivante.

2. Location MEUBLEE : Fiscalité d’une location meublée... quelques pistes

En préambule, bien comprendre qu'elle dépend de la fiscalité des entreprises

1.1 Régime MICRO  
 Vous pouvez être au régime micro jusqu’à 70 000 euros de revenus locatifs par an. L’abattement, lui, est de 50%. Là encore, il s’agit de bien calculer si les charges au réel sont supérieures au montant du forfait. Si vous faites classer votre bien, nous pouvons vous y aider, l'abattement sera de 71 % !

1.2 Régime réel

L’avantage du régime meublé est la possibilité de pouvoir pratiquer, en plus, un amortissement du bien, qui prend en compte la dépréciation du bien dans le temps et permet ainsi de diminuer l’assiette imposable. Généralement, lorsque l’on pratique un amortissement et que l’on additionne toutes les charges, il est possible de réduire la quasi-totalité voire la totalité de l’assiette imposable.

Ainsi, beaucoup de ceux qui font de l’investissement locatif meublé ne paient pas d’impôts sur le revenu locatif. Et lorsque des travaux s’ajoutent, un déficit peut même être créé et reporté sur les années suivantes.

L'imposition des revenus locatifs est donc un point très important si vous souhaitez vous lancer dans ce type d'investissement immobilier.

L'imposition aura en effet un impact sur votre rentabilité. Mieux vaut faire des calculs de rentabilité avant ... mais aussi bien penser à la flexibilité du bail.

Vous conseiller, vous comprendre, c'est notre métier.

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Valérie CARRASCO - Claudia JARSAND - magali JAUMARD - Angélique URSCH